Налоговые новшества для аграриев Казахстана в 2020 году
Для аграриев Казахстана год начался с новостей: с приятных и не очень. Теперь крестьяне обязаны вести учет доходов и расходов, установить кассовый аппарат с передачей данных. Изменилась и система исчисления единого земельного налога (ЕЗН). Насколько это выгодно и удобно для фермеров?
Онлайн-передача и приложения
Если раньше крестьянские и фермерские хозяйства, которые работали по специальному налоговому режиму (СНР) на основе уплаты единого земельного налога производили расчеты без использования контрольно-кассовых машин (ККМ), то с января этого года использование ККМ для них стало обязательным. Согласно статье 166 Налогового кодекса они обязаны установить ККМ, причем с фиксацией и передачей данных.
— Все КХ, применяющие СПР, должны были войти в 2020 год уже с подключенными ККМ, — пояснил специалист управления разъяснительной работы департамента государственных доходов по Костанайской области Бауржан Ерменов. – Кто этого не сделал, нужно поторопиться. Есть два варианта. Можно установить ККМ с онлайн-передачей данных. Утверждено 75 моделей либо использовать мобильные приложения ККМ. Их можно установить на ноутбук, смартфон или планшет. Главное, чтобы устройство было подключено к принтеру для распечатки чеков.
На сайте департаментов государственных доходов можно найти перечень приложений, включенных в государственный реестр. Всего их четыре. Можно установить любое. Предусмотрен вариант и для предприятий, деятельность которых находится вне сетей телекоммуникаций общего пользования, они обязаны приобрести ККМ без передачи данных. Какую именно модель купить подскажет госреестр, в который внесены разрешенные модели.
По словам Бауржана Ерменова, налоговым кодексом предусмотрена льгота для бизнесменов, установивших ККМ с передачей данных. Так ИП, применяющих СНР на основе патента или упрощенной декларации, могут одномоментно уменьшить на 60 тыс. тенге исчисленный подоходный налог за первое полугодие 2019 год и за второе полугодие 2019 года, но не более 50% от суммы, налога за оба полугодия.
Два режима вместе
Хорошей новостью для сельхозформирований, применявших специальный налоговый режим для КФК, которые кроме сельхозпроизводства, имеют магазин, СТО или другой несельскохозяйственный бизнес, стала возможность использования двух специальных налоговых режимов. Если раньше прочую деятельность они декларировали в общеустановленном порядке. С этого года они могут применять специальный налоговый режим для малого бизнеса. Теперь КФХ, уплачивающие единый земельный налог, могут перевести любой вид своей прочей деятельности на специальный налоговый режим на основе патента или упрощенной декларации или оставить ее на общеустановленном режиме налогообложения.
— После выбора второго налогового режима, фермеры должны вести раздельный учет своих доходов и расходов, — уточнил специалист департамента. – К примеру, если избран режим упрощенной декларации, то в разные сроки сдавать две декларации ФНО 910 и ФНО 920.
ЕЗН по-новому
Еще одним новшеством стала модификация единого земельного налога. Раньше ЕЗН рассчитывался от оценочной стоимости земельных участков, находящихся в аренде или в собственности у крестьянского хозяйства и не привязывался к обороту от реализации сельхозпродукции. Согласно изменениям, внесенным в Налоговый кодекс, ЕЗНом будет облагаться оборот от реализации.
— Согласно изменениям весь доход, который получило хозяйство от продажи произведенного или переработанного сырья, будет облагаться единым земельным налогом по ставке 0,5% за календарный год, — пояснил Бауржан Ерменов. – Например, если за весь налоговый период КХ реализовало молоко, зерно или мясо на 10 млн тенге, то оно должно оплатить в бюджет 50 тыс. тенге ЕЗН. При исчислении ЕЗН расходы сельхозпроизводства учитываться не будут. Здесь стоит особо отметить, что по указу президента КХ, относящиеся к малому бизнесу, с этого года и до 2023 освобождены от уплаты ЕЗН. Хозяйствам нужно будет показать доходы, так как они обязаны применять кассовые аппараты. А в 2021 году им нужно будет сдавать декларацию о доходах №920. В ней они должны будут указать доход за 2020 год. Таким образом, в этом году КХ не нужно исчислять и уплачивать ЕЗН, необходимо оплачивать ОПВ, ОСМС и удерживать налоги с заработной платы своих работников.
В том случае, если у КХ, применяющего специальный налоговый режим, размер оборота по продаже собственной сельхозпродукции, превысит минимум оборота согласно ст. 82 Налогового кодекса, то такое хозяйство все равно не будет подлежать постановке на учет по налогу на добавленную стоимость.
КПН отменили, но не всем
Еще одной хорошей новостью для аграриев стала отмена уплаты корпоративного подоходного налога сроком на три года. Но это изменение коснулось субъектов микро- и малого предпринимательства. В их число входят сельхозформирования, работающие как юридические лица и применяющие налоговый режим на основе 70% льготы. Здесь стоит учесть один момент, что субъектами малого бизнеса по закону считаются предприятия, где среднегодовая численность работающих составляет не более 100 человек, а среднегодовой доход не выше 300 тыс. МРП (795 млн 300 тыс. тенге на 2020 год). К микробизнесу относятся фирмы с не более 15 работающими и доходом не выше 30 тыс. МРП (79 млн 530 тыс. тенге).
Так согласно изменениям, внесенным в закон, уменьшают на 100% сумму корпоративного подоходного налога, подлежащую уплате, (кроме удерживаемого у источника выплаты) исчисленного в соответствии со статьей 700 Налогового кодекса, сельхозпроизводители, применяющие специальный налоговый режим для производителей сельхозпродукции и сельхозкооперативов.
Также налогоплательщики, работающие по специальному налоговому режиму для крестьянских и фермерских хозяйств, уменьшают на 100% сумму единого земельного налога, исчисленного в соответствии со статьей 704 НК. Но есть один минус – налоговой льготой не смогут воспользоваться сельхозформирования, которые экспортируют произведенную продукцию. А также осуществляющие деятельность по хранению зерна на хлебоприемных пунктах.
Норма по налоговым каникулам коснется интересов 1,2 млн предпринимателей в Казахстане, в числе которых и аграрии, и позволит им ежегодно экономить 180 млрд тенге. По оценке экспертов, результатами должны стать укрепление бизнеса и улучшение делового климата в стране.
Две стороны одной медали
О новшествах в налогообложении у аграриев Костанайской области сложилось не однозначное мнение. Конечно, их радует, что на три года объявлены налоговые каникулы по КПН. Но в тоже время не все хозяйства попадают под льготы. Больше всего вопросов у фермеров к введению ККМ с онлайн-передачей данных. Одни работают по безналичному расчету, у других отсутствует стабильное интернет-соединение. А нормы закона едины для всех.
— Требование об установке кассового аппарата с передачей данных вызывает массу вопросов, — рассказал директор ТОО «Зуевка» Александр Бородин. – Во многих селах интернет плохо функционирует. А если хозяйство работает по методу перечисления, зачем ему тогда кассовый аппарат. Введение ККМ и новый метод исчисления единого земельного налога направлены на то, чтобы все крестьяне показывали реальный доход. И с одной стороны это правильно. Конечно, больше всего фермеров порадовала новость о налоговых каникулах: суммы, которые планировались на уплату налогов, могут быть вложены в развитие производства.
Татьяна Деревянко, Костанайская область
фото: pixabay.com
