Что меняется для сельхозтоваропроизводителей с 1 января 2026 года

С 1 января 2026 года в Казахстане начинает действовать новый Налоговый кодекс. Для агросектора изменения, на первый взгляд, выглядят умеренными, и во многом поддерживающими производство, однако именно в деталях заложены важные эффекты для экономики хозяйства. Обновляются правила расчёта социальных взносов, подход к НДС и зачётам, порядок налогообложения техники в лизинге, а также усиливается ответственность за использование земельных участков. Все эти элементы влияют на себестоимость, структуру расходов и инвестиционные планы, поэтому имеет смысл рассмотреть их последовательно и понять, как применять на практике.

Что меняется для сельхозпроизводителей с 1 января 2026 года

Социальный налог

Снижение нагрузки на фонд оплаты труда.

Для деятельности, связанной с производством и реализацией собственной сельхозпродукции, вводится пониженная ставка социального налога 1,8% (сегодня — около 3,5%). Например, при фонде оплаты труда около 100 млн тг. в месяц, экономия может составлять до 20 млн тг. в год. Льгота действует при подтверждённом статусе сельхозпроизводителя и правильном определении объектов обложения — то есть возрастает роль корректного и прозрачного учёта.

НДС: ставка выше, но зачёт становится сильнее

С 2026 года ставка НДС повышается с 12% до 16%. Одновременно расширяется механизм зачёта входящего НДС для сельхозпроизводителей — с 70% до 80%. Это позволяет компенсировать часть затрат и снижает влияние роста ставки на себестоимость.

Сравнение на примере:

Вывод: при правильно организованном учёте, себестоимость снижается, несмотря на рост ставки. В типовом решении «1С» для сельского хозяйства уже реализованы инструменты для раздельного учёта, расчёта долей для зачёта и отражения НДС по видам операций. Важно не только иметь систему, но и настроить её под фактические процессы хозяйства.

Порог регистрации НДС снижается

С 2026 года больше хозяйств автоматически станут плательщиками НДС.

Это требует заранее: проверить структуру реализации, подготовить работу с ЭСФ, пересмотреть ценообразование при необходимости.

Техника в лизинге: налог платит тот, кто фактически использует

С 2026 года налог на транспорт уплачивает фактический пользователь техники.

Если техника в лизинге, плательщик — лизингополучатель, даже если формально техника принадлежит лизинговой компании.

Данные по технике должны быть согласованы:

– в карточках основных средств в «1С»,

– в договорах и актах передачи,

– в регистрационных сведениях госреестров.

Если данные расходятся, возможно доначисление налога задним числом.

Полезно заранее сверить парк техники и уточнить данные в учёте.

КФХ: единый земельный налог отменён

С 2026 года ЕЗН прекращает действовать.

КФХ продолжают работать по ставке 0,5% от оборота, без НДС — при подтверждении статуса сельхозпроизводителя.

Если хозяйство планирует обновление техники или строительство, стоит рассмотреть режим с НДС, чтобы не потерять право на зачёт.

Ответственность за землю усиливается

Вводятся повышающие коэффициенты при неэффективном использовании земель. Если есть участки с неопределённым статусом — нагрузка может вырасти. Хорошая практика — провести инвентаризацию земель и документов заранее.

Что имеет смысл сделать уже в 2025 году

– Пересчитать фонд оплаты труда с учётом ставки 1,8%.

– Оценить необходимость регистрации по НДС.

– Сверить фактическое использование техники и земли с данными в учёте.

– Проверить актуальность релиза «1С», чтобы система корректно поддерживала расчёты по нормам 2026 года.

Практический комментарий

На практике потери возникают не из-за ставок или регуляторных изменений, а из-за того, как процессы отражаются в учёте: раздельный учёт, распределение затрат, своевременность документов, корректность ЭСФ и актуальность настроек программы.

Наша компания работает на рынке 20 лет, из них 14 лет — в сельском хозяйстве.

Мы хорошо знаем специфику хозяйств «на земле»: сезонность, работа с разными складами, техника в лизинге, растительные и животноводческие направления, переработка.

В типовой «1С» для агросектора уже есть всё необходимое: раздельный учёт сельхоздеятельности, расчёт долей для зачёта НДС.

Если вы хотите войти в 2026 год спокойно, без кассовых разрывов и пересчётов задним числом, имеет смысл заранее:

• проверить логику отражения закупок и продаж,
• выровнять учёт земель и техники,
• настроить расчёт НДС с учётом агрозачёта 80%,
• обновить релиз «1С», чтобы система корректно выполняла расчёты по новым нормам автоматически.

Для читателей журнала Босс-Агро мы проведём бесплатную ревизию базы «1С» и дадим рекомендации по подготовке к 2026 году: что стоит поправить, какие настройки обновить, где можно избежать потерь и лишней нагрузки на бухгалтерию.

Для записи используйте промокод: «Босс-Агро»

+7 (714) 239 01 82,

+7 (705) 746 75 93,

kac@kac.kz